提出如下问题:
2024年11月的材料发票，外包安装发票，到2025年1月才拿来入账，我是反结账到2024年入账好，还是在2025年入账，如果2025年入账，我要调整以前年度损益吗？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:您好，
跨年发票的入账处理主要取决于企业的财务制度和相关规定，但总体上可以遵循以下几种常见情况和处理方法：
1、当年费用入账，次年收到发票：在年底财务核算过程中，经常会遇到这种情况。如果当年费用已经入账，次年收到发票，可以直接将发票附在当年的凭证后面，汇算清缴时允许税前扣除，无需做纳税调整
2、当年费用未入账，次年收到发票：如果当年费用未入账，次年收到发票，需要根据权责发生制进行处理。小企业会计准则下，通过“利润分配-未分配利润”科目调整；企业会计准则下，对应的费用应通过“以前年度损益调整”科目过渡，再将此科目调整到留存收益（未分配利润，盈余公积）
3、当年费用入账，次年未取得发票：在次年汇算清缴之前如果没有取得发票，汇算清缴时做纳税调增即可。如果后续取得发票，可以根据国家税务总局的相关规定进行追补扣除，但追补确认期限不得超过5年
跨年发票的会计处理实例
例如，某公司在2023年支付了一笔费用并开具了发票，但未报销。如果在2023年结算前已经做了计提，等到2024年收到发票后，可以进行红冲该计提，并按实际发生额计入；如果未做计提，金额较大的费用可以通过“以前年度损益”进行调整，金额较小的可以直接计入本年费用
跨年发票的税务处理
税务处理方面，跨年发票的追补年限一般不超过5年。成本发票不是取得即可税前扣除，而是需要在实际转化为成本时才能扣除。例如，原材料及库存商品需要在出售或损失后才能作为成本扣除
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