2025-02-26 09:12:08

提出如下问题:
老师好，我单位有一些2024年专用发票要在本月进行进项税额转出，金额为1.9万元。请问您2月份的账务处理是记入“以前年度损益调整”科目，还是直接冲减本月成本费用？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

进项税转出以前年度的账务处理

贷：以前年度损益调整—调整成本

借：以前年度损益调——调整所得税(成本*所得税率)

贷：应交税费—应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

进项税转出以前年度的处理方式
借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交税增值税(进项税额转出)

一般是不涉及设立二级科目，只用一级科目即可。

(1)“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。

(2) “以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配-未分配利润”科目。

(3)“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

(4)“以前年度损益调整”最终结转后无余额。

(5) “以前年度损益调整”不需要设置二级明细科目，使用一级科目即可。

专家补充回复