2025-03-10 14:05:45

提出如下问题:
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第三列“资产处置收入”填报处置资产时的含增值税金额还是未税金额？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

第3列“资产处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

资产处置收入在填报时应当填报含增值税金额‌。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，资产处置收入属于增值税的征税范围，因此在计算和报告资产处置收益时，应当包括增值税部分‌

具体来说，资产处置收入通常被视为含税收入。这是因为资产处置往往涉及到货物的转让或销售，根据税法规定，这部分收入需要缴纳增值税。企业在计算和报告资产处置收益时，应当扣除相应的增值税额，以反映真实的收益情况‌

此外，税务处理的具体规定可能会因资产类型、购买时间、使用情况等因素有所不同。例如，如果固定资产是在增值税转型改革之前购买的，且未抵扣过进项税额，处置时可能需要按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税；而如果是转型改革之后购买的固定资产，且已经抵扣过进项税额，处置时需要按照适用税率征收增值税‌

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复