2025-03-18 21:38:57

提出如下问题:
您好老师，我公司10多年前购买的商品。因多种原因一直未销售出去，目前属于市场淘汰商品。去年全部计提了存货跌价准备。今年以废品的形式通过宜企拍出售。如何进行账务处理？有哪些税收风险？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、相关会计分录 已计提存货跌价准备 的存货出售时，将计提的存货跌价准备一并转销，会计科目 处理如下: 借:应收账款 (或银行存款) 贷:其他业务收入 (或主营业务收入 ) 应交税费 借:主营业务成本 存货跌价准备 贷:原材料(或库存商品) 2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额 。如果税务机关认为企业的销售价格不合理，可能会要求企业补交税款，并可能加收滞纳金 。企业所得税调整：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。为了避免这些风险，企业在销售商品时应该确保价格具有合理性，并且在价格低于成本价时能够提供正当理由。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复