提出如下问题:
股东向公司无偿借款有税务风险，那如果是与公司无关的人向公司借款（无息）有没有风险呢，年初借，年末原路归还，保证年度资产负债表是平的，这样操作有没有风险呢
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:您好，
股东向公司无偿借款确实存在税务风险。具体来说，这种行为可能引发以下税务问题：
1、增值税：自然人股东无偿借款给公司，增值税方面没有风险，因为税法规定只有“单位或者个体工商户”提供的无偿服务才需要视同销售，自然人股东不在此列
2、企业所得税：如果股东无偿借款给公司且未收取利息，这笔借款在账务和税收上不会形成财务费用，因此没有企业所得税的风险。但这也意味着公司无法通过利息支出抵税
3、个人所得税：如果股东能证明自己借钱给公司没有获得金钱或其他非货币利益，那么在个人所得税方面也不存在涉税风险。但如果股东未能证明这一点，税务机关可能会将其视为红利分配，并按照“利息、股息、红利所得”项目计征20%的个人所得税
4、印花税：股东与公司签订的借款合同不需要缴纳印花税，因为印花税主要针对的是与银行或其他金融机构签订的借款合同，民间借贷产生的借款合同则无需缴纳
税务风险的具体表现和应对策略
增值税：自然人股东无偿借款给公司，增值税方面没有风险。
企业所得税：无偿借款没有企业所得税风险，但公司无法通过利息支出抵税。
个人所得税：股东需确保资金来源合法合规，并证明借款未获得任何利益，否则可能被视为红利分配并缴纳个人所得税。
印花税：借款合同无需缴纳印花税。
法规依据和相关政策
根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，个人投资者从其投资企业借款，在纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为红利分配，需按“利息、股息、红利所得”项目计征20%的个人所得税。
股东向公司无偿借款并在年末原路还回的行为在一般情况下是合法的，但需要注意以下几点：
借款行为的合法性：根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司享有由股东投资形成的全部法人财产权。股东向公司借款的行为本质上是资金融通，通常被认为是合法的。然而，如果股东同时担任公司的董事、监事或高级管理人员，根据《中华人民共和国公司法》第一百一十五条的规定，公司不得直接或通过子公司向这些人员提供借款，因此这种情况下股东向公司借款可能会受到限制
税务处理：股东向公司无偿借款并在年末原路还回的行为，在税务处理上需要注意以下几点：
利息处理：如果借款没有产生利息，税务部门可能会怀疑这是否是一种避税手段。如果确实存在避税行为，税务部门有权进行调整并要求补税
还款期限：虽然借款在年末前归还，但还款的及时性也是税务部门考虑的一个因素。如果借款长期未还，可能被视为股东对公司的投资或分红，从而触发税务义务
合同约定：为了确保借款行为的合法性和规范性，建议股东与公司之间签订详细的借款协议，明确约定借款金额、期限和还款方式等。这样可以避免潜在的税务风险和法律纠纷
京公网安备 11010802021794号
