2025-03-24 16:23:30

提出如下问题:
我公司是一家工业企业，总公司在云浮，在广州开了一间分公司，但分公司没有产生业务，只是有帮三位同事缴纳了社保与公积金，这三位同事的工资收入等费用全在总公司发放及记账，广州分公司的所得税也在电子税局申请了汇总申报，但分公司的电子申报中需要提供年报报表，但分公司并没有独立记账及生成报表，全部费用都在总公司账套体现，请问分公司的电子申报中需要提供的年报报表如何报呢？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

分公司没有独立的账套时，在电子税务局填写财务报表需遵循一定规定与流程。具体而言：
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《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条，企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起三十日内，需持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。这意味着分公司虽无独立账套，但仍需完成税务登记，作为后续报税及财务报表备案的基础。

​财务报表的备案与填写​：
分公司若未独立核算，其财务报表可能需由总公司统一编制并备案。在电子税务局进行备案时，可遵循电子税务局的具体操作流程，如登录电子税务局，选择“我要办税”，进而选择相关税种进行备案，并录入相关信息。
具体填写时，应确保财务报表的真实、准确、完整，反映分公司的财务状况和经营成果。虽无独立账套，但应基于分公司实际发生的经济业务，按照会计准则和税法规定进行编制。
​ 注意事项与合规性​：
在填写财务报表时，需特别注意与总公司账套的衔接，确保数据的准确性和一致性。
分公司有特定税种需单独申报（如印花税、房产税等），应按要求单独填写并提交相关报表。
遵守税法规定，按时、准确地进行财务报表的备案和申报，避免产生滞纳金等不必要的税务风险。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将加收滞纳金。
综上所述，分公司没有独立的账套时，在电子税务局填写财务报表需基于税务登记情况，遵循电子税务局的操作流程，并确保报表的真实、准确、完整。同时，应注意与总公司账套的衔接，遵守税法规定，确保合规性。

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