2007-08-09 12:33:08

俱乐部会员提出如下问题:
５月收到USD7800.5 以５月初汇率（7.6951）记预收账款，对方少给我USD19.5,我现在记入现金,请问是否正确? ５月末差额调整汇兑损益进财务费用(汇率7.6506),6月报税务退税,以6月初汇率(7.6497)填出口退税表，6月4日结汇USD7700(汇率7.6335) 余USD100.5,请问银行存款与预收账款怎样处理?按7月末汇率7.5737作以下分录, 7月记销售收入，因为调整了汇总损益,怎么走平预收账款作如下分录:

1)记销售收入

借:预收账款 59078.65 (USD7800.5×7.5737)

现金 147.69 (USD19.5×7.5737)

财务费用 594.32

贷:主营业务收入 59820.66 (USD7820×7.6497)



2)不予免税、抵扣或退税的税额是否作如下分录：

借：主营业务成本

贷：应交税金---应交增值税（进项税额转出）4%



3)垫付运杂费

借:其他应收款 451.5

贷:银行存款 451.5



借:预收账款 477.14 (USD63×7.5737)

贷:其他应收款 451.5

财务费用 25.64

请专家给予解答,谢谢!!急急!




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

预收帐款余额计入财务费用

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