2007-11-17 16:16:29

俱乐部会员提出如下问题:
1、我公司以房地产为主，兼营电影放映等业务的海南私营企业，现将我方所有的电影城出包给另一家电影公司经营，我方不承担经营风险，每年固定收取90万元承包费（在合同上明确规定对方纳税，承包费为税后费用），经营成果归承包方所有。那我方是否就收取的税后承包费还需纳税，需纳哪些税种？

2、对方提出要以我公司名义就电影城成立一家分公司，将经营收入就在这家分公司下核算，不在他们自己公司内核算，他们说这样可以节税，就站在我方立场考虑，这样是否可行，90万的税后承包费就真的不用交税了吗？今后税务检查，是否可以说得过去。

急盼回复，谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、由谁纳税应按税法的规定执行，虽然税款由对方承担，但你公司仍是纳税义务人，谁取得收入谁纳税。并需将税后收入换算成含税收入纳税。含税收入＝不含税收入/(1-税率），应交营业税及附加（5.5%）、房产税（12%）、印花税（千分之一)和企业所得税。
90万的承包费换算成含税收入＝90万/（1－5.5%－12%）＝109.09万元；应交营业税及附加109.09＊5.5%；应交房产税109.09＊12；应交印花税109.09＊0.1%；所得税90＊33%；对方将上述税款连同承包费一并交给你公司，由你公司向税务机关缴纳。
2、他们说这样可以节税，是指其承包后的经营收入可以享受免税政策，90万的税后承包费仍是要交税的，所以与你公司无关。

专家补充回复