2008-03-21 19:42:10

俱乐部会员提出如下问题:
1、我公司每次核销手册时，海关对边角料征收关税和增值税，请问边角料征收的关税如何做会计分录，另边角料征收的增值税可以抵扣吗？另境外供应商免费提供样板材料海关征收的关税及增值该如何做帐务处理？

2、如我公司的土地使用权一直未计记入房屋建筑物计提折旧而是按无形资产——土地使用权摊销来记入管理费用，请问专家我公司是否需要调整帐务调整，如何调整最为合适。

3、我公司于02年购入旧设备一批，公司按3年乘余使用年限已提完折旧，没有留残值，请问我公司是否可以直接做帐务处理（假设没有处理损益）。借：累计折旧 借：固定资产。

4、公司预付一笔环保工程款，因工程验收不合格，公司没有付余款，承接工程公司也没有开具发票给公司，现工程公司已不存在，请问我公司应如何处理上述预付工程款。

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、边角料征收的关税计入材料成本，边角料征收的增值税可以抵扣。另境外供应商免费提供样板材料海关征收的关税可计入管理费用。增值税计入应交税金-应交增值税(进项税)。
2、不需要调整。
3、可以这么处理。
4、作为坏账损失转入管理费用，报税务机关审批后才能在申报企业所得税时扣除。

专家补充回复