2009-06-05 20:03:05

俱乐部会员提出如下问题:
老师，你好！我单位是一家自营出口大型成套设备的生产企业。因为设备生产周期比较长（但是不超过6个月），且必须到客户工厂安装，因此在销售合同中一般都按照定金，提货款，尾款方式收汇。我公司现阶段有一个合同，合同总金额为100万美金，客户应经支付了90万美金，另有10万美金的尾款由于受金融危机影响，一直无法支付。现在我公司该设备已经报关出口超过了3个月，由于一直没有收到尾款10万美金，无法核销进行出口退税申报？

请问老师，我们应该如何处理才能核销？不视同内销补税？是不是只要有10万美金没有收汇，就要使得整个合同的100万美金都必须视同内销交税？

我公司现在还可以办理延期，如果延期三个月后还是无法收回，如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以先申请核销已收汇部分，未收汇部分办理延期，如果延期三个月后还是无法收回，则应就未收回部分补交增值税。

专家补充回复
专家回复	无明确的文件规定，实务中延期后仍无法收汇核销就应缴纳增值税。
专家回复	应就未收回部分补交增值税。
专家回复	可再咨询一下主管税务机关的意见。