2009-06-10 22:38:15

俱乐部会员提出如下问题:
我是武汉一进出口公司主管会计,有如下事项向专家请教:

1.我公司自营出口所办理的出口退税,绝大部分要返还给上游供应商.请问:公司在支付相关款款项时如何进行会计处理和税务处理?

2.请问办理出口退税具体业务流程,如何提高退税进度?

3.公司08年11月份经主管税务机关纳税评估,对已转移未开票物资交了部分增值税,但年底财务账上未反映收入\应交税金\已交税金且未包括在年底增值税纳税申请表中;同时,12月份自行按此交了部分增值税,进行了纳税申报,但财务账上未做收入\应交税金.请问:对此有无风险?如有,应如何补救?




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、借：应付帐款，贷：银行存款。
2、自营出口免抵退税申报流程


自营出口企业必须办理完毕自营出口资格认证，报当地税务机关、核销外管局、海关等部门备案以后方可出口。
第一步由主管销售人员或分管财务人员申请领取该笔出口业务的核销单（人民银行外管局）并与报关单位提交。
第二步：核销单提交后开始发货，发货以后由财务部门开具税务部门统一的自营出口货物发票，然后由退税财务人员做会计处理，并输入税务部门规定的免抵退税申报系统做单证不齐录入，（当月出口的业务当月系统不能在当月收齐单证处理，必须跨月度，单证收齐规定是90天之内。）由销售业务员催该笔出口业务的单证包括：报关单、核销单、海运费单据、装箱单等）。
第三步：核销单收回后，财务分管人员进行核销，核销时需提供的材料：网上核销（具体核销软件的操作与当地核销局联系）。1.此笔出口业务的核销单、报关单核销联、出口发票核销联、申报批次表3份、结汇核销联。
第四步：购货方（外国）用电汇汇款，结汇时必须用出口该笔业务领取的核销单号码填结汇通知单，填写的结汇通知单的项目一定要与实际出口的国家等项目一致，否则办理出口退税时造成不必要的麻烦。
第五步：收齐单证后，输入申报系统。（免抵退申报系统具体操作下面一一介绍）。
自营出口免抵退税申报需要的材料：
1. 税务局提供的退税资料。
2. 专用档案夹，免抵退税专用退税封面。
3. 免抵退税系统自动生成的免抵退汇总表4份。
4. 免抵退税系统自动生成的免抵退汇总附表4份
5. 免抵退税系统自动生成的免抵退货物出口明细表4份
6. 出口发票退税联。
7. 报关单退税联。
8. 当月增值税纳税申报表主表1份。

3、只要依法纳税就不存在涉税风险。
3、

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