关于母子公司固定资产调拨的问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

俱乐部会员提出如下问题:
我集团下属全资子公司有5部车给集团本部使用，根据谁受益谁负担的原则，该车的相关费用应该在集团本部列支，该费用能否在集团本部税前扣除？如不能，该怎么办？如果子公司无偿调拨给母公司，涉及到什么税种？具体的政策文件是什么？该怎么做账？谢谢！

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

母子公司均为独立法人.双方的行为已经构成了固定资产租赁行为，如果使用中发生的费用由集团承担，必须在合同中列明。子公司无偿提供的行为，税务部门可认为交易不公允而调整计税价格。租赁缴纳营业税(5%).政策文件:营业税条例及细则。按承租行为进行账务处理。

专家补充回复

专家回复

营业税规定提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为，按理无偿就不应征收营业税。但同时有规定纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。这就看当地税务机关具体如何理解了。

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